所有者权益(202005净值)

本文目录一览：

• 1、所有者权益

• 2、202005净值

• 3、所有者权益计算公式

• 4、所有者权益借贷方向

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所有者权益（Owners' Equity）

什么是所有者权益

　　所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余权益，即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。会计方程式"资产-负债=所有者权益"清楚地说明了所有者权益实质上是一种剩余权益，是企业全部资产减去全部负债后的差额，体现企业的产权关系。

　　资产-负债=净资产=所有者权益

　　这一等式表达了所有者权益的基本含义及计量方法，也表达了所有者权益的受偿顺序。

所有者权益的特征

　　1.所有者权益是企业可长久使用的资金来源，除非发生减资、清算，企业不需要偿还所有者权益。

　　2.企业在清算时，所有者权益的清偿列在负债之后。

　　3.所有者权益的满足由企业实现的收益程度决定，所有者凭借所有者权益参与利润的分配。

所有者权益与债权人权益的区别

　　1.企业的所有者和债权人均是企业资金的提供者，因而所有者权益和负债（债权人权益）二者均是对企业资产的要求权，但二者之间又存在着明显的区别。主要的区别有：

　　（1）性质不同。

　　（2）权利不同

　　（3）偿还期限不同。

　　（4）风险不同。

　　（5）计量不同。

　　2.债权人权益和所有者权益虽然都是对企业资产的要求权，都是两个会计要素，都是反映了企业的资金来源，但两者又有着本质的差别。

　　区别在于所有者权益是剩余权益，在偿还了债权人权益后，剩余部分才是所有者权益。债权人权益是企业债权人对企业全部资产的要求权；而所有者权益是企业投资者对企业净资产的要求权。可见，债权人对企业资产的要求权优先于所有者。当企业进行清算时，在支付了破产、清算费用后将优先用于偿还负债，如有剩余资产，才能按比例返还所有者。

　　债权人权益是负债，企业存续期间内须偿还；所有者权益是资本。企业存续期间内不偿还。

　　3.所有者权益与债权人权益比较，一般具有以下四个基本特征：

· 所有者权益在企业经营期内可供企业长期、持续地使用，企业不必向投资人返还资本金。而负债则须按期返还给债权人，成为企业的负担。

· 企业所有人凭其对企业投入的资本，享受分配税后利润的权利。所有者权益是企业分配税后净利润的主要依据，而债权人除按规定取得股息外，无权分配企业的盈利。

· 企业所有人有权行使企业的经营管理权，或者授权管理人员行使经营管理权。但债权人并没有经营管理权。

· 企业的所有者对企业的债务和亏损负有无限的责任或有限的责任，而债权人对企业的其他债务不发生关系，一般也不承担企业的亏损。

　　4.股东权益与债权人权益的比较

　　公司在经营过程中的全部资产有两个来源，一是自有资金，即所有者权益；二是借入资金，即债权人权益。

　　所有者权益和债权人权益都是公司资金来源的途径，它们都是公司资金的所有者，目的都是希望能够从与公司的交易中获得收益。但是公司债权人和公司股东又是两种性质不同、权利义务有别、法律地位迥异的利益主体。公司股东是公司的所有人，具有所有者的资产受益、重大决策和选择管理者等权利。公司债权人则被公司法看作是契约法上的一种请求权人，他们除了依据与公司的契约上所规定的权利之外，对于公司的事务不得享有更多的权利。具体而言，股东权益和债权人权益的差别主要体现在：

　　1．股东权益与债权人权益在公司经营中所处的地位不同。债权人与公司之间只是存在债权债务关系，他们无权参与公司的日常经营活动，我们可以将债权人权益称为"不参与权益"。而股东凭借其所拥有的权益可以直接参与公司的经营管理，也可以委托他人间接进行经营管理，我们可以将股东权益称为"参与权益"。

　　2．股东权益和债权人权益各自承担的风险不同。从财产求偿权来看，债权人权益优先于股东权益。债权人权益是以公司全部资产为要求对象的，而股东权益是对全部资产扣除负债后的净资产的所有权，是一种剩余权益。另一方面，在公司的解散清算过程中，债权人权益也排在所有者权益之前。与风险承担相吻合，债权人权益要求的报酬率一般低于股东权益要求的报酬率。不管公司经营状况如何，债权人的权益报酬率是相对稳定的，除非公司资不抵债。而所有者权益的报酬率则随着公司经营业绩的变化而变化：当公司经营业绩好时，所有者权益的报酬率就高，反之则低或者为零，甚至会损失初始的投入资本。

　　3．两种权益的偿还期限不同。股东权益在公司经营期内除依法转让外不得抽回资金，股东权益只有在清算后尚存剩余财产时才有可能补偿投入资本。而债权人权益有确定的偿付日期，公司到期必须足额偿付利息和本金，否则将面临破产清算的风险。

所有者权益的来源

　　所有者权益的形成渠道有三条：

　　1.所有者投入的资本

　　2.所有者投资后的经营增值，如留存收益。

　　3.直接计入所有者权益的利得和损失。

　　直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

　　利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。分为：

　　（1）直接计入所有者权益的利得；

　　（2）直接计入当期利润的利得。

　　损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。分为：

　　（1）直接计入所有者权益的损失；

　　（2）直接计入当期利润的损失。

所有者权益的表现形式

　　一、所有者权益按其构成，分为投入资本、资本公积和留存收益三类。

　　1、投入资本

　　投入资本是指所有者在企业注册资本的范围内实际投入的资本。所谓注册资本，是指企业在设立时向工商行政管理部门登记的资本总额，也就是全部出资者设定的出资额之和。企业对资本的筹集，应该按照法律、法规、合同和章程的规定及时进行。如果是一次筹集的，投入资本应等于注册资本；如果是分期筹集的，在所有者最后一次缴入资本以后，投入资本应等于注册资本。注册资本是企业的法定资本，是企业承担民事责任的财力保证。

　　在不同类型的企业中，投入资本的表现形式有所不同。在股份有限公司，投入资本表现为实际发行股票的面值，也称为股本；在其他企业，投入资本表现为所有者在注册资本范围内的实际出资额，也称为实收资本。

　　投入资本按照所有者的性质不同，可以分为国家投入资本、法人投入资本、个人投入资本和外方投入资本。国家投入资本是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业所形成的资本；法人投入资本是指我国具有法人资格的单位以其依法可以支配的资产投入企业所形成的资本；个人投入资本是指我国公民以其合法财产投入企业所形成的资本；外方投入资本是指外国投资者以及我国香港、***和台湾地区的投资者将资产投入企业所形成的资本。

　　投入资本按照投入资产的形式不同，可以分为货币投资、实物投资和无形资产投资。

　　2、资本公积

　　资本公积是指归所有者所共有的、非收益转化而形成的资本，主要包括资本溢价（股本溢价）和其他资本公积等。

　　3、留存收益

　　留存收益是指归所有者所共有的、由收益转化而形成的所有者权益，主要包括法定盈余公积、任意盈余公积和未分配利润。

　　二、所有者权益可以按经济内容和形成渠道分类。

　　1、所有者权益按经济内容划分，可分为投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四种。

　　（1）投入资本是投资者实际投入企业经济活动的各种财产物资，包括国家投资、法人投资、个人投资和外商投资。国家投资是有权代表国家投资的部门或者机构以国有资产投入企业的资本；法人投资是企业法人或其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业的资本；个人投资是社会个人或者本企业内部职工以其合法的财产投入企业所形成的资本；外商投资是国外投资者以及我国香港、***和台湾地区投资者投入的资本。

　　（2）资本公积是通过企业非营业利润所增加的净资产，包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本汇率折算差额和资本溢价所得的各种财产物资。接受捐赠是指企业因接受其他部门或个人的现金或实物等捐赠而增加的资本公积；法定财产重估增值是指企业因分立、合并、变更和投资时资产评估或者合同、协议约定的资产价值与原账面净值的差额；资本汇率折算差额是指企业收到外币投资时由于汇率变动而发生的汇兑差额；资本溢价是指投资人缴付的出资额超出其认缴资本金的差额，包括股份有限公司发行股票的溢价净收入及可转换债券转换为股本的溢价净收入等。

　　（3）盈余公积是指企业从税后净利润中提取的公积金。盈余公积按规定可用于弥补企业亏损，也可按法定程序转增资本金。法定公积金提取率为10％。

　　（4）未分配利润是本年度所实现的净利润经过利润分配后所剩余的利润，等待以后分配。如果未分配利润出现负数时，即表示年末的未弥补的亏损，应由以后年度的利润或盈余公积来弥补。

　　2、所有者权益如按形成渠道划分，可分为原始投入的资本和经营中形成的资本。原始投入的资本包括投入资本和资本公积，经营中形成的资本包括盈余公积和未分配利润。

09月10日讯 南方成份精选混合型证券投资基金（简称：南方成份精选A，代码202005）09月09日净值下跌2.85%，引起投资者关注。当前基金单位净值为1.2436元，累计净值为2.1743元。

南方成份精选A基金成立以来收益190.24%，今年以来收益24.12%，近一月收益-3.39%，近一年收益34.70%，近三年收益37.23%。

南方成份精选A基金成立以来分红5次，累计分红金额47.06亿元。目前该基金开放申购。

基金经理为张原，自2015年12月30日管理该基金，任职期内收益67.79%。

黄春逢，自2015年12月30日管理该基金，任职期内收益67.79%。

*基金定期报告显示，该基金重仓持有兴业银行（持仓比例6.04%）、兆易创新（持仓比例5.89%）、沃森生物（持仓比例5.35%）、紫金矿业（持仓比例4.49%）、完美世界（持仓比例4.05%）、通威股份（持仓比例3.70%）、三七互娱（持仓比例3.58%）、美的集团（持仓比例3.43%）、中信证券（持仓比例3.39%）、药明康德（持仓比例2.88%）。

报告期内基金投资策略和运作分析

2020年上半年，新冠疫情对中国乃至全球经济均产生显著的冲击。随着国内疫情得到有效控制，国内的宏观经济也逐步企稳，财新PMI已连续三个月回升至6月的51.2%，工业增加值同比增速也由负转正。与此同时，猪肉、蔬菜等食品价格的企稳也助力通胀水平稳步回落，CPI从年初的5.4%的高位回落至2.4%。基于当下的宏观环境，我们认为流动性进一步大幅宽松的概率已经较低，但距离政策收紧依然较远。毕竟，通胀压力已显著减小，且从外部环境来看，海外部分国家的疫情控制效果并不理想，外部需求依然存在较大的不确定性。上半年A股市场波动较大，资金抱团现象明显，各行业龙头公司估值大幅提升，目前处于历史较高分位水平。预计龙头公司估值提升的阶段告一段落，后续的业绩兑现更为关键。我们在一季度疫情发生后适度调降了组合的权益仓位，部分兑现了前期涨幅较大板块的投资收益，二季度保持了权益仓位的相对稳定。在结构上，我们对组合的行业配置进行了再平衡，适度增加了受益于宏观经济企稳复苏的部分低估值板块的权重。

截至报告期末，本基金A份额净值为1.1*元，报告期内，份额净值增长率为13.39%，同期业绩基准增长率为2.13%；本基金C份额净值为1.1323元，报告期内，份额净值增长率为12.94%，同期业绩基准增长率为2.13%。

管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

展望下半年，我们对市场谨慎乐观。我们认为松紧适度的货币政策仍将维持，市场流动性对于权益资产依然是友好的，而资本市场改革的不断推进也有望将市场的风险偏好维持在较高的水平。从市场风格来看，我们认为下半年市场风格将更加趋于均衡。随着国内大循环开启对经济的引领，资本市场对于国内经济的预期差有望带来低估值顺周期行业的估值修复。而从中期的维度来看，以医药和食品饮料为代表的消费升级和以信息技术为代表的科技创新仍将是价值创造的两大源泉，我们也将努力通过精选个股，发掘新的投资机会。（点击查看更多基金异动）

所有者权益计算公式

所有者权益包括的四个部分一般为实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。按照现行企业会计准则规定，所有者权益在实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润的前提下，还包括其他权益工具、其他综合收益。其中盈余公积和未分配利润称为留存收益。

一、实收资本。实收资本是投资者设立企业需要投入的资本。实收资本的构成比例，即投资者的出资比例或股东的股份比例，一般是确定所有者在企业所有者权益中所占的份额，是企业进行利润分配或股利分配的依据。

实收资本确认和计量时，企业需要设置“实收资本”科目，核算企业接受投资者投入的实收资本，股份有限公司将该科目改为“股本”。投资者可以用现金投资、也可以用现金以外的固定资产和无形资产投资。收到投资者投资时，借记“银行存款”或借记有关资产类科目，贷记“实收资本”，按其差额，贷记“资本公积—资本溢价（股本溢价）”。

二、资本公积。资本公积是企业收到投资者超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积包括资本溢价（或股本溢价）和其他资本公积。

资本溢价（或股本溢价）是企业收到投资者超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资。其资本溢价（或股本溢价）的原因主要有溢价发行股票、投资者超额缴入资本等。

按照《公司法》规定，法定公积金（资本公积和盈余公积）转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

三、盈余公积。盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的法定盈余公积和任意盈余公积，其中法定盈余公积是按照税后利润的10%的比例提取（非公司制企业也可以按照超过10%的比例提取）。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取法定公积金。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

四、未分配利润。未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的构成部分。未分配利润是期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出利润后的余额。

在会计处理上，未分配利润是通过“利润分配”科目进行核算，“利润分配”科目需要分别“提取法定盈余公积”“提取任意盈余公积”“应付现金股利或利润”“转作股本的股利”“盈余公积补亏”“未分配利润”等进行明细核算。

另外，所有者权益还包括其他权益工具和其他综合收益。其他权益工具是企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具，比如金融工具归类为债务工具的、归类为权益工具的、归类为复合金融工具的等其他权益工具，作为企业的所有者权益。

其他综合收益是企业没有在当期损益中确认的各项利得和损失。企业在计算利润表中的其他综合收益时，应当扣除所得税影响；在计算合并利润表中的其他综合收益时，除了扣除所得税影响以外，还需要分别计算归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益。

总之，所有者权益包括四个部分为，实收资本是投资者设立企业需要投入的资本，资本公积是企业收到投资者超出其在企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的法定盈余公积和任意盈余公积，未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润。另外其他权益工具、其他综合收益也为企业所有者权益。

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2022年5月12日

有借必有贷，借贷必相等！对于借贷记账法当中的借贷方向，你真的会区分吗？

借贷方向怎么区分？

1、对于企业的资产类、成本类、费用类账户来说，借方登记增加的金额，贷方登记减少的金额。

就拿上面企业收到应收账款的经济业务来说，由于“银行存款”和“应收账款”，都是资产类科目，所以他们一个增加另一个就需要减少。

在企业收到钱以后，企业的银行存款增加，自然需要登记在“银行存款”科目的借方。

而在客户归还借款以后，企业的应收账款自然会减少，即把相应金额登记在“应收账款”科目的贷方。

2、而对于其他类型的科目，比方说负债、所有者权益、收入类账户等科目来说，增加记在贷方，减少记在借方。他们在账务处理上面，和上面的正好相反。

进账是借方还是贷方？

进账是借方，出账是贷方。企业的进账不管是直接收取的现金，还是通过银行转账完成，由于都属于企业的资产，自然需要登记在库存现金或银行存款的借方。

例如，企业收到了自己客户归还的欠款10000，则需要借记“银行存款10000”。

当然，企业在进行会计处理的时候，不仅需要登记借方，同时也要同步登记贷方。

就拿企业收到客户归还的欠款来说，借方登记在了银行存款下面，同时也是把相应的金额登记在“应收账款”的贷方。

借贷方向特殊的会计科目有哪些？

上面虎虎说的只是，一般会计科目的借贷记录规则。除此之外还存在一些比较特殊的会计科目，不能按照这样的规则进行财务处理。

这里比较特殊的就是备抵科目和商誉。

对于备考科目来说，他们的记账规则和原科目的记账规则相反。比方说，累计折旧就是固定资产的备抵科目。所以在固定资产是“借增贷减”，而累计折旧就是“借减贷增”。

而商誉属于需要我们特殊记忆的会计科目。商誉增加记在借方。同时只有非同一控制下的企业合并，才会产生商誉。在其他情况下，商誉不会平白无故出现的。

今天的内容先分享到这里了，读完本文《所有者权益》之后，是否是您想找的答案呢？想要了解更多所有者权益、202005净值相关的财经新闻请继续关注本站，是给小编*的鼓励。

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