年终奖金个税*分配方案表格,年终奖个税税率表及计算方法——单独计税

年终奖个税计算攻略!一看就懂,轻松掌握!

计税方式选择 单独计税：在2027年前，你可以选择将年终奖单独计税。计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 速算扣除数。 合并计税：你也可以选择将年终奖并入综合所得中，按照综合所得税率表进行计算。单独计税的具体步骤 确定奖金数额：首先明确你的全年一次性奖金收入。

年终奖个税税率表及计算方法——单独计税

1、年终奖单独计税的计算公式是：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。例如，如果小杨在2023年收到20000元年终奖，计算过程如下：首先，将奖金除以12得出月度平均值：20000元 ÷ 12 = 16667元。查找新的月度税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。

2、年终奖个税的计算方法为单独计算，且每年只能使用一次。对于18000元的年终奖，首先需要将其除以12，即18000/12=1500，以此来确定适用的税率。根据当前的个税税率表，不超过1500元的部分适用3%的税率，速算扣除数为0。因此，18000元年终奖的个税计算如下：18000*3%=540元。

3、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资）*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

4、计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

5、单独计税：不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数 。

6、解析：选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

年终奖如何按新的个税税率表计算缴纳个税?

情况一：当全年一次性奖金超过个人当月工资扣除额时，计算方法是将奖金总额除以12，再对照新的个税税率表（2011年9月1日起实行）。例如，若奖金为120，000元，首先要将它分成12份，每份10，000元，然后查找税率表，确定适用的税率和速算扣除数，以此计算应纳所得税。

年终奖的个税计算是根据国家新个人所得税法规定执行的。年终奖并入当年综合所得，进行个税的计算。具体计算步骤 将年终奖总额计入年度综合所得收入中。 扣除年度各项社保、公积金等费用。 扣除年度专项附加扣除项目。 根据年度综合所得收入额和相应税率表计算应纳税额。

可采用以下计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如，企业员工小刘月工资为6000元，2019年1月单位计划发放2万元年终奖。

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