母子公司内部交易如何做账〖内部交易集团中的抵销处理〗

不可思议！这怎么可能发生？今天由我来给大家分享一些关于母子公司内部交易如何做账〖内部交易集团中的抵销处理〗方面的知识吧、

1、集团内部交易抵销处理详解：母子公司内部购销抵销（1）全部实现对外销售【例1】母公司卖给子公司产品，销售70万，成本50万。子公司再售予G公司，售价100万。

2、处理企业集团内部固定资产交易通常包括三种类型，每种类型都有其独特的会计处理方式。首先，当集团内部交易涉及固定资产时，通常需要进行抵销处理，以确保合并财务报表的准确性和完整性。抵销处理旨在消除集团内部交易对财务报表的影响，使得报表能够反映集团整体的财务状况。

3、集团内部交易的抵销处理：母子公司内部购销抵销处理内部交易的购买方当期全部实现对外销售【例1】假定母公司销售一批产品给子公司，收款70万元，该批产品的生产成本为50万元。子公司又将该批产品全部销售给集团外第三方G公司，收款100万元。

ACCA重难点解析:内部交易抵消处理

〖壹〗、内部交易抵消处理（一）内部债权债务抵消从集团的视角看，合并报表中只应该反映企业集团对外的债权债务，对于内部母子公司之间的互相欠款，是不会影响到集团的资产和负债情况的，内部之间的互负债务是集团内部往来，不代表集团的财务情况，应该进行抵消。

〖贰〗、P的PPE价值100W，S的PPE价值50W，合并的PPE价值是150W（虽然只拥有80%，但是母公司可以控制子公司所有的资产，所以加***的子公司的资产切记不是100W+50W*80%=140W）cancellationoflikeitemsinternaltothegroup：内部交易的抵消。假设P公司有应付账款100W，S有应收账款50W。

〖叁〗、举个例子，当A公司持有B公司20%股权，B公司内部交易时，若逆流交易（B卖给A）中B的利润看似增加，需要调减，这是因为合并报表中B不纳入合并范围，所以需调整A的投资收益，抵消未实现的内部利润。

〖肆〗、原理：当联营企业向投资方出售资产时，联营企业的利润看似增加，但实际上这部分利润是投资方与联营企业之间的内部交易产生的，并未真正实现。因此，在合并报表中需要调减这部分未实现的内部利润。目的：避免投资方因内部交易而虚增的投资收益，确保合并报表中反映的是真实的投资收益和利润分配情况。

非同一控制下母子公司内部交易资产抵消分录

〖壹〗、借：营业收入2500贷：营业成本2200固定资产——原价300借：固定资产——累计折旧60贷：管理费用/销售费用等60题目有一点瑕疵，取得固定资产当月不提折旧。

〖贰〗、第一个固定资产的分录，实际上并不仅仅是固定资产，因为是非同一控制，所以我们认公允不认账面，不过B公司账面的资产负债是多少，我们统统不人，我们就看B公司的公允是多少。所以第一个分录就是从账面调整到公允的过程。所以调整分录肯定是借：××资产。

〖叁〗、非同一控制下，母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵消中贷方的营业外收入（或未分配利润-年初）是指在取得长期股权投资时形成了负商誉，金额的确认就是公允价值与可辨认净资产公允价值份额的差额。而相应的，如果提了盈余公积的也要抵消。

〖肆〗、合并报表分录主要包括以下几个部分：对子公司的个别财务报表进行调整：同一控制下企业合并中取得的子公司：如果不存在会计政策和会计期间不一致，则无需调整。非同一控制下企业合并中取得的子公司：需调整子公司个别财务报表至公允价值，包括固定资产、无形资产等的调整，以及相应的折旧、摊销调整。

〖伍〗、首先感觉楼主把合并报表的调整分录和抵消分录搞混了。楼主给出的分录应该属于非同一控制下企业合并的调整分录。而母子公司间转移固定资产的抵消分录，应是借或贷固定资产，贷或借营业外收入或营业外支出。至于楼主的问题，计入资本公积——本年。

〖陆〗、子公司与子公司之间本身是属于独立核算的不同单位，他们之间的交易是不能内部抵消的，应该按市价或者税务局认可的价格进行内部交易的核算和计税，只有母子公司之间，才会有内部交易的抵消，比如母子公司之间固定资产交易的抵消，存货销售的抵消等等。

企业内部资金调整会计分录

企业内部资金调整通常涉及银行账户之间的转账，例如，借：银行存款—A账户，贷：银行存款—B账户，或者借：现金，贷：银行存款—X账户等。这种处理方式反映了资金在不同账户间的流动，确保了财务记录的准确性和完整性。对于总分公司之间的资金调拨，通常会通过内部往来科目来记录，这样便于追踪资金流向和管理。

企业内部资金调整的会计分录涉及多个方面，具体操作方法根据资金调拨的性质而定。如果资金调拨是在不同银行账户之间进行的，通常的做法是通过转账完成，例如，借方记录为“银行存款—A账户”，贷方则记录为“银行存款—B账户”，或者借方为“现金”，贷方为“银行存款—X账户”。

反之，如果资金是从分公司转回总公司，则会计分录会是：借：银行存款—总公司账户贷：内部往来对于母子公司独立核算的情况，资金调拨则会通过其他应收款或应付款科目来进行记录。

公司在管理内部资金调拨时，通常会在不同银行账户之间进行转账。例如，如果公司需要从A账户向B账户调拨资金，会计分录可以记录为：借：银行存款—A账户；贷：银行存款—B账户。如果调拨资金涉及现金，会计分录则为：借：现金；贷：银行存款—X账户。

企业内部的往来款会计分录做法如下：明确会计科目：对于资金出借方，计入“其他应收款”科目，该科目属于资产类。对于资金借入方，计入“其他应付款”科目，该科目属于负债类。

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