全资子公司合并报表抵消分录怎么做「子公司之间内部交易合并分录」

本文摘要：全资子公司合并报表抵消分录怎么做 〖One〗借：主营业务收入（母公司收入），贷：主营业务支出（子公司成本）。当期购进的存货，当期全部未对外销...

全资子公司合并报表抵消分录怎么做

〖One〗借：主营业务收入（母公司收入），贷：主营业务支出（子公司成本）。当期购进的存货，当期全部未对外销售。借：主营业务收入（母公司收入），贷：主营业务支本（母公司成本）。存货（母公司未实现的毛利）。当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。

内部固定资产交易的合并抵消应如何账务处理

内部固定资产交易，合并的时候：①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销，账务处理是，借：营业外收入，贷：固定资产—原价。②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费予以抵销，账务处理是，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

内部销售方为存货，购入方确认为固定资产。将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产—原价。将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

固定资产转入清理：当固定资产需要出售、报废或毁损时，应先将该固定资产的原值、累计折旧以及可能的减值准备进行转出。会计分录：借：固定资产清理；借：累计折旧；借：固定资产减值准备；贷：固定资产。

固定资产处置的会计处理：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

什么是合并抵消分录

〖One〗合并抵消分录是企业合并报表编制过程中，用于消除母子公司间内部交易影响的一种会计处理方法。具体理解如下：目的：合并抵消分录的主要目的是消除母子公司间的内部交易对合并报表的影响。这些内部交易在合并前的个别报表中会分别记录，但在合并报表中，它们被视为集团内部活动，不应影响集团整体财务状况和经营成果的真实反映。

〖Two〗合并抵消分录，是在编制合并财务报表时，对于母公司和子公司之间的内部交易进行抵消所使用的会计分录。详细解释如下： 概念介绍：合并抵消分录是会计术语，主要用于编制合并财务报表的过程中。

〖Three〗合并抵消分录是一种会计处理方式。详细解释如下：合并抵消分录是集团公司在编制合并财务报表过程中，对重复因素进行抵消调整的会计分录。具体而言，当集团公司内存在母公司与子公司、子公司与孙公司之间的交易时，这些交易在各自的财务报表上都会体现。

〖Four〗抵消分录的概念与目的：在会计实务中，合并抵消分录用于编制合并财务报表时，对内部交易事项进行抵消处理，确保合并报表的准确性和真实性。避免重复计算：母公司和子公司之间的内部交易，如果不进行抵消处理，会在合并报表中重复计算，导致数据失真。抵消分录可以对冲内部交易的影响，解决重复计算的问题。

母公司与子公司之间的合并抵消分录

贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利），③退出企业时分录为，子公司在退出时，盈利。借：年初未分配利润（母公司已实现毛利），贷：营业外收入。子公司在退出时，亏损。借：年初未分配利润（母公司已实现毛利），贷：营业外支出。母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销。

借：应付账款，贷：应收账款。当涉及母子公司之间内部的存货交易时，抵消分录为：借：营业收入，贷：营业成本，存货。若涉及内部固定资产交易，则抵消分录是：借：营业收入，贷：营业成本，固定资产。

新准则下的合并报表抵消分录处理，针对母公司与子公司以及子公司之间的内部交易，遵循重要性原则。通常，重要的交易需抵消，非重要者可忽略。

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