企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税 「计税基础等于内部交易售价」

本文摘要：企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税? 这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所...

企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税?

这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所得税比较，确定合并报表中应该编制调整抵销分录中的递延所得税金额。

急急!!!*会计学的问题!!!

〖One〗回答你第四个子母公司内部交易的抵消分录问题 企业集团在编制合并财务报表时，应将纳入合并范围内母子公司之间购销存货包含的未实现内部销售利润和计提的存货跌价准备予以抵销，同时对二者引起的所得税也要进行调整抵销。

〖Two〗*会计学是会计学科中的一个重要分支，专注于深入探讨会计理论与实践中的复杂问题，以及会计在企业管理、财务决策与经济分析中的应用。该领域涉及多个方面，如财务会计、管理会计、成本会计、税务会计、审计、财务报告分析等，要求学生具备坚实的会计基础知识，同时能理解和运用更*的会计原则与方法。

〖Three〗*会计学随笔（3）这是个只涉及承租方对两个方面（融资租入资产的入账价值、未确认融资费用）的计价标准和方法问题。从深处分析，*租赁付款额 中，含有出租方的内含利率，因此，它在 理论上涉及双方。

集团公司的所有内部交易,在编制合并财务报表时都应编制抵消分录_百度...

在编制合并财务报表时，集团公司内的所有内部交易需要进行抵消处理，以确保合并报表的准确性。比如，假设母公司P在2002年1月1日以7000元的价格向子公司S出售一台设备。该设备的原始成本为20000元，累计已提折旧15000元，剩余使用年限为4年，无残值，采用直线法计提折旧。假设该设备用于企业管理部门。企业所得税率为25%。

贷：存货 借：营业收入 贷：营业成本；存货 内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。

在集团的视角下，内部交易并不产生损益，而是资产的内部调整或服务的内部分配。因此，编制合并会计报表时，必须抵消这些内部交易产生的损益，确保集团财务报表的真实性和准确性。

根据子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数，编制第二项抵消分录。 对母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目进行抵消，注意直接汇总外币报表的折算差额。通过这些步骤，可以确保合并财务报表的准确性和完整性，为报表使用者提供可靠的信息。

企业在编制合并报表时，是以母、子公司的会计报表数据作为基数进行编制的，编制抵消分录则是将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵消。可以反应集团真实的债权债务，以及经营成本和现金流量。

哪些情况下资产的账面价值与计税基础会产生暂时性差异?

〖One〗资产的账面价值与计税基础可能会存在差异的情况有：（1）固定资产，会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取。（2）无形资产，会计与税法处理的差异主要来自于摊销的年限、计提无形资产减值准备以及内部开发的无形资产。

〖Two〗一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。

〖Three〗应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

〖Four〗资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。 资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。

〖Five〗可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。

〖Six〗暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。

免责声明
           本站所有信息均来自互联网搜集
1.与产品相关信息的真实性准确性均由发布单位及个人负责，
2.拒绝任何人以任何形式在本站发表与中华人民共和国法律相抵触的言论
3.请大家仔细辨认！并不代表本站观点,本站对此不承担任何相关法律责任！
4.如果发现本网站有任何文章侵犯你的权益,请立刻联系本站站长[QQ:775191930]，通知给予删除