拟上市企业内部控制常见问题及处理方式 主要针对北交所IPO 「投资交易内部控制」

本文摘要：拟上市企业内部控制常见问题及处理方式(主要针对北交所IPO) 〖One〗二）现金交易 凯雪冷链现金交易主要为小规模客户和售后维修的特殊情况，...

拟上市企业内部控制常见问题及处理方式(主要针对北交所IPO)

〖One〗二）现金交易 凯雪冷链现金交易主要为小规模客户和售后维修的特殊情况，公司强调现金交易的真实性、合理性，并优化内控制度，减少现金使用。（三）实控人代发奖金 派特尔实际控制人代发奖金需明确原因，是否存在利益输送或商业贿赂，奖金完整计入成本费用。派特尔实际控制人已补申报个人所得税，完整计入相关成本费用。

〖One〗筹资循环的内部控制有哪些?如何对筹资循环的内部控制进行测试

〖One〗筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。

〖Two〗筹资业务的内部控制的主要环节有：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。筹资业务的内部控制测试程序主要有：了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。

〖Three〗内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

〖Four〗投资的控制测试一般包括如下内容：进行抽查。注册会计师应抽查投资业务的会计记录。例如，可从各类投资业务的明细账中抽取部分会计分录，按原始凭证到明细账、总账的顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整。 　审阅内部盘核报告。

〖Five〗就会形成两种恶性循环：一是负债过重→高风险→投资者望而却步→负债筹资→债务更重→效益流失，净资产收益降低；二是权益过大→低效运行→投资吸引力不高→效益不佳。

企业内部控制实施细则手册包含哪些具体内容?

〖One〗企业内部控制实施细则手册主要包含以下内容：第1章：资金内部控制实施细则 强调资金管理的严密性和安全性，确保企业资金运作的合规与高效。第2章：采购内部控制 确保采购过程的合规性，提高采购透明度，降低采购风险。第3章：存货内部控制 控制存货的合理储备，提高存货利用效率，减少浪费和损失。

〖Two〗企业内部控制实施细则手册包含以下具体内容：第1章：资金内部控制实施细则，主要强调资金管理的严密性和安全性，确保企业资金流动的合规性和高效性。第2章：采购内部控制，旨在确保采购过程的合规性，提高采购透明度，防止采购过程中的腐败和浪费。

〖Three〗企业内部控制规范手册涵盖了以下内容：制度、办法、细则、规定、条例、规则等：这些构成了手册的主体部分，详细阐述了企业内部管控体系的各个方面，提供了全面的理论框架。人员责任的明确划分：手册中特别强调了对人员责任的明确划分，确保每个岗位的人员都清楚自己的职责和权限。

〖Four〗内部控制基础。保险公司应当加强内部控制基础建设，为有效实施内部控制营造良好环境。保险公司应当建立规范的公司治理，形成授权清晰、运作规范、科学有效的决策、执行、监督机制。公司董事会、监事会和管理层应当对内部控制高度重视，带头认真履行内控职能。

上市公司内部控制指引(深圳证券交易所)

〖One〗第一条 目标：加强上市公司内部控制，推动规范运作和健康发展，维护投资者权益。第二条 定义：内部控制是指董事会、监事会、*管理人员和其他相关人员，为实现遵守法律法规、提高经营效益、保障资产安全、确保信息披露真实性等目标，提供的合理保证过程。

〖Two〗深圳证券交易所上市公司内部控制指引 第一章 总则 为确保上市公司合规运营、提升效率、保护资产安全并保证信息披露的准确和公平，根据《公司法》、《证券法》等法律法规，制定本指引。内部控制旨在实现遵守法规、提高效益、保障资产安全与信息透明四大目标。

〖Three〗《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》与当前股市情况无直接关联，针对沪指考验60日线支撑及市场情况的分析如下：沪指考验60日线支撑：当前形势：沪指全天弱势震动，收盘跌落0.48%，检测60日线的支撑力度。尽管上证50成分股活跃护盘，带动上证50指数大涨逾2%，但整体市场情绪仍然谨慎。

〖Four〗创业板上市公司需要具备良好的财务规范性，包括财务报告的真实性、准确性和完整性，以及内部控制制度的健全性。其他财务指标：可能还包括资产负债率、流动比率等财务指标，以全面评估公司的财务状况和偿债能力。需要注意的是，具体的创业板上市财务条件可能会根据市场情况和政策调整而有所变化。

〖Five〗企业内部控制评价指引：手册中包含企业内部控制评价指引，设置了评估自身内部控制体系的标准和流程，帮助管理层定期检查和改进内部管理的效果。针对证券市场的内部控制指引：特别针对上海证券交易所和深圳证券交易所的上市公司，手册编写了相应的内部控制指引，强调信息披露的准确性和及时性，以保护投资者利益。

〖Six〗执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。

(2017年)关于基金交易业务内部控制的要求,下列表述正确的是...

基金交易业务控制的主要内容：（1）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。（2）公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。（3）投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后方可执行。

基金管理人的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则，包括严格授权控制；建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；严格控制基金财产的财务风险；建立完善的信息披露制度；建立严格的信息技术系统管理制度；强化内部监督稽核和风险管理系统。

）基金管理人不得向销售机构支付非以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。

有评价基金投资人风险承受能力和基金产品风险等级的方法体系。（7）制定了完善的业务流程、销售人员执业操守、应急处理措施等基金销售业务管理制度，符合中国证监会对基金销售机构内部控制的有关要求。（8）有符合法律法规要求的反洗钱内部控制制度。（9）中国证监会规定的其他条件。

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