内部交易抵减所得税费用〖企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税 〗

天哪！今天由我来给大家分享一些关于内部交易抵减所得税费用〖企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税 〗方面的知识吧、

1、这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所得税比较，确定合并报表中应该编制调整抵销分录中的递延所得税金额。

2、在合并财务报表中，内部交易产生的应收账款、应付账款的抵消处理涉及到递延所得税的确认问题，需要仔细区分个别报表与合并报表层面的会计处理。个别报表层面，应收账款可能因计提坏账准备导致账面价值低于计税基础，从而确认递延所得税资产。

3、此时，需要在合并财务报表中进行所得税调整，具体操作为：借记“营业收入”1000万元，贷记“营业成本”800万元和“存货”200万元；同时，借记“合并递延所得税资产”50万元，贷记“合并所得税费用”50万元。

内部存货抵消+减值+所得税

〖壹〗、首先考虑乙公司个别报表确认的递延所得税，计税基础=乙公司购入后期末的结存成本=5×60件=300，账面价值=300-20=280，存货账面价值计税基础，产生可抵扣暂时性差异20，确认递延所得税资产5（20×25%）。

〖贰〗、第一：存货的贷方减去借方余额是零，递延所得税资产是0，第二：你在听课的时候老师应该说到：“计提的减值以未实现内部收益为限”，最多能提160万元，站在集团的角度，存货没有减值，所以要抵消。

〖叁〗、内部存货交易的所得税合并处理执行方式如下：初次交易时的所得税处理：母公司层面：母公司卖出存货时，按照正常交易原则处理，不做所得税调整。子公司层面：子公司购入存货后，其计税基础为购买价格，此时无暂时性差异，因此也不做所得税调整。

〖肆〗、合并报表层面，考虑到内部交易的一体性原则，合并报表上并未存在独立的应收账款和相应的信用减值损失、坏账准备、递延所得税资产、所得税费用。因此，合并报表层面认为个报层面的会计处理是错误的，合并报表上的任务是调整抵消，进行反向分录，抵消个报层面的确认。

合并财务报表内部存货交易抵消分录,求详细

合并财务报表内部交易抵消分录的处理主要包括以下几个方面：存货内部交易的抵消：当母公司与子公司之间存在存货的购销交易时，如果这些存货在期末仍未被销售出去，就需要进行抵消处理。抵消分录：借：营业收入，贷：营业成本、存货。

内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理。

合并报表中的存货内部交易抵消分录是会计核算中较为关键的环节。首先，需明确分录的目的在于消除合并报表中子公司的独立存在对母公司与子公司的交易造成的“虚增”影响，确保合并报表的准确性和一致性。以下为不同交易情形下的抵消分录解析。

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