内部交易存货相关所得税〖公司关于存货盘亏了,如何涉税处理 〗

太惊人了！今天由我来给大家分享一些关于内部交易存货相关所得税〖公司关于存货盘亏了,如何涉税处理 〗方面的知识吧、

1、公司存货盘亏的涉税处理主要包括增值税和所得税两个方面：增值税方面：进项税额抵扣：非正常损失的购入货物或应税服务的进项税额不可从销项税额中抵扣。公司需区分正常与非正常损失，对非正常损失导致的进项税额进行转销处理。申请进项税额转出：公司需在《增值税所得税申报表》附注二16栏“非正常损失”中填写需转销的进项税额。

2、符合条件的存货盘亏损失可抵扣：对于符合要求的存货盘亏损失，可以在所得税年度申报时进行抵扣。

3、盘亏的处理：初步处理：企业发现存货盘亏时，应根据“存货盘存报告单”所列金额，进行会计分录处理，借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢，贷：原材料/周转材料/库存商品等。

4、这类损失应作为营业外支出处理，并计入企业的财务报表。待处理财产损益：在处理存货盘亏时，企业需首先将其作为待处理财产损益，以便进一步核查和确认损失的具体情况。增值税进项税额转出：如在存货盘亏时，企业已抵扣增值税进项税额，需将相应的抵扣税款进行转出，以保证税务合规性。

出售存货交什么税

出售存货是企业经营活动中常见的交易行为。在税收方面，出售存货主要涉及以下几种税款：增值税。增值税是对商品和服务的增值部分征税，企业在出售存货时，需要开具增值税专用发票并缴纳相应的增值税。增值税的税率根据存货的性质和用途有所不同，一般商品销售的税率为13%。企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税。

出售存货主要需要交增值税和企业所得税。详细解释如下：增值税：当您出售存货时，需要缴纳增值税。增值税是一种流转税，基于商品或服务的增值部分征税。在存货交易过程中，您作为卖方，需要向买方收取商品或服务的增值部分，并就此部分向政府缴纳相应的税款。

出售库存商品时的会计分录：借：银行存款：记录收到的销售款项。贷：应交税费应交增值税：记录因销售商品而产生的应交增值税。贷：主营业务收入：记录因销售商品而获得的主营业务收入。减少库存商品时的会计分录：借：主营业务成本：记录因销售商品而结转的主营业务成本。

当企业进行存货销售或者视同销售行为时，需要缴纳增值税。增值税是对商品和服务的增值部分征税，即卖出价格超过购买价格的部分。企业在进行存货处理时，如果发生了销售行为，那么相应的增值部分需要缴纳增值税。企业所得税存货处理产生的利润，需要缴纳企业所得税。

出售存货的会计分录主要包括以下几步：确认销售收入和销项税：借：银行存款/应收账款贷：应交税费应交增值税贷：主营业务收入这一步是确认企业出售存货所获得的收入以及应缴纳的增值税销项税额。

企业存货盘盈是否需要缴纳企业所得税?

〖壹〗、企业存货盘盈需要缴纳企业所得税。以下是详细解释：法律依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，均属于收入总额，其中包括“其他收入”。而“其他收入”中又明确包含了企业资产溢余收入。因此，企业存货盘盈属于企业资产溢余收入，应计入企业收入总额。

〖贰〗、盘盈存货要交税是因为税收法规规定，盘盈的存货属于企业应当缴纳税费的收入部分。以下是具体原因：盘盈存货属于企业资产增加：当企业发现存货数量超出原有记录时，这部分超出的存货被视为企业的额外收益，应纳入企业的总收入中。盘盈存货需纳入应纳税所得额：根据相关税收法规，企业的总收入是计算所得税的基础。

〖叁〗、因此贵公司第四季度发生盘盈的存货应当并入企业收入总额，缴纳企业所得税。

〖肆〗、盘盈的存货应缴纳企业所得税。根据相关法律规定，其他收入，包括企业资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项等。

〖伍〗、盘盈的存货需要交增值税和企业所得税。详细解释如下：增值税存货盘盈一般涉及到企业资产的增加，这中间的差额如果因为销售等增值活动而产生，就需要缴纳增值税。增值税是对商品在生产和流通环节中新增的价值部分进行征税，盘盈的存货如果是因为销售行为导致，那么相应的增值部分应当纳入增值税的征税范围。

〖陆〗、盘盈存货的账务处理是，借：库存商品等科目，贷：待处理财产损益。同时，借：待处理财产损益，贷：管理费用等科目。如果盘盈的存货是计入贷方管理费用核算，就需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的。

关于母子公司销售货物对所得税的影响关系

母公司可以平价出售商品给子公司。不是增值税一般纳税人的，不存在进行抵扣问题，平进平出照常纳税。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。

首先你描述的不是很详细。但初步可以看出，你公司是为母公司提供劳务服务。二者属于税法中所说的关联关系，你公司与母公司的业务属于关联交易。你公司8年来一直亏损，且一直经营，这与独立企业以追求利润的经营目的和营业常规不符。

资产划转的形式与税收影响母子公司之间的资产划转可以多种形式进行，如直接划转、投资、捐赠等。不同的划转形式可能产生不同的税收影响。例如，直接划转可能涉及增值税、企业所得税等；投资可能涉及资本金印花税、股息红利所得税等；捐赠则可能涉及企业所得税、个人所得税等。

总分公司按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）注：（1）母子公司为控制关系的关联方两个法人企业，母公司是拥有子公司半数以上的股份并且直接控制其经营的公司。子公司就是半数以上股份受母公司控制的公司。

母子公司合并，涉及到企业间的资产、负债、权益的整合，根据税法规定，需要缴纳企业所得税。母公司将子公司纳入合并范围后，需要对合并过程中产生的资产增值部分以及合并后的年度利润进行纳税。具体税额的计算依据合并后的企业整体利润和适用的税率来确定。

在合并报表编制抵消分录的过程中,内部交易损益未实现会不会导致递延所...

年修订的会计准则明确了这一点，指出在抵消未实现内部交易损益时，如果产生暂时性差异，就需要在合并报表中确认递延所得税。例如，全资子公司向子公司销售资产和平流交易的抵销处理与顺流交易类似，而非全资子公司的情况则需要考虑少数股东权益和持股比例。

但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。企业在编制合并财务报表时，按照合并报表的编制原则，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。

合并报表层面，考虑到内部交易的一体性原则，合并报表上并未存在独立的应收账款和相应的信用减值损失、坏账准备、递延所得税资产、所得税费用。因此，合并报表层面认为个报层面的会计处理是错误的，合并报表上的任务是调整抵消，进行反向分录，抵消个报层面的确认。

母公司不需做递延所得税资产的分录。因为母公司存货账面价值和计税基础是相同的，就是从子公司购买来的存货金额。

合并报表中抵消内部交易分以下几种情况：内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以，合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。

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