合并报表中内部交易抵消对应的递延所得税确认问题 /内部交易所得税抵消的习题

大家好，合并报表中内部交易抵消对应的递延所得税确认问题 对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站哦。

本文目录一览：

合并报表中内部交易抵消对应的递延所得税确认问题?

在合并财务报表中，内部交易产生的应收账款、应付账款的抵消处理涉及到递延所得税的确认问题，需要仔细区分个别报表与合并报表层面的会计处理。个别报表层面，应收账款可能因计提坏账准备导致账面价值低于计税基础，从而确认递延所得税资产。

急急!!!高级会计学的问题!!!

〖壹〗、回答你第四个子母公司内部交易的抵消分录问题 企业集团在编制合并财务报表时，应将纳入合并范围内母子公司之间购销存货包含的未实现内部销售利润和计提的存货跌价准备予以抵销，同时对二者引起的所得税也要进行调整抵销。

〖贰〗、企业合并会计：在高级会计学中，企业合并是一个重要课题。这包括企业合并的会计处理、合并报表的编制、商誉的确认和计量等。 国际会计：随着全球化的进展，国际会计成为高级会计学的一个重要组成部分。它涉及国际财务报告准则、跨国公司的特殊会计问题以及外币交易的会计处理等。

〖叁〗、高级会计学是会计学科中的一个重要分支，专注于深入探讨会计理论与实践中的复杂问题，以及会计在企业管理、财务决策与经济分析中的应用。该领域涉及多个方面，如财务会计、管理会计、成本会计、税务会计、审计、财务报告分析等，要求学生具备坚实的会计基础知识，同时能理解和运用更高级的会计原则与方法。

〖肆〗、财务管理专业学习《管理统计学》、《税收学》、《高级会计学》、《财务信息系统》、《高级财务会计学》、《金融会计学》、《证券投资学》、《中高级财务管理》等课程。

请帮忙分析这道题,高手进!M公司是S公司的母公司,M公司拥有S公司权益

〖壹〗、首先，我们需要抵消母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益项目。这一步骤中，借方的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和商誉等科目合计为750万，而贷方的长期股权投资为550万，少数股东权益为300万，确保了双方权益的匹配。接下来，我们需要抵消母公司的投资收益与子公司的净利润及其分配。

〖贰〗、今年为了方便进入中国市场，在中国设立了分公司，与2001年成立的S.M.日本分公司一起，共同构建亚洲地区的娱乐网络。S.M.公司不懈努力，把世界知名的美国时代华纳、迪斯尼等娱乐集团，作为自己未来的目标，希望成为亚洲地区最强的娱乐集团。

〖叁〗、选拔 “S.M.青少年Best选拔大会”是进入SM最直接最正规的方式，分设部门很多（如歌唱、舞蹈等），在海外如美国、中国、日本均设有赛点，以便更全面的吸收人才（Tony，Shoo，Eugene，Eric，Andy，有天，天舞，基范，Tiffany，Jessica都是“海归派”，就连申彗星也是在美国留学期间被发现的）。

内部存货抵消+减值+所得税

〖壹〗、首先考虑乙公司个别报表确认的递延所得税，计税基础=乙公司购入后期末的结存成本=5×60件=300，账面价值=300-20=280，存货账面价值计税基础，产生可抵扣暂时性差异20，确认递延所得税资产5（20×25%）。

〖贰〗、第一：存货的贷方减去借方余额是零，递延所得税资产是0，第二：你在听课的时候老师应该说到：“计提的减值以未实现内部收益为限”，最多能提160万元，站在集团的角度，存货没有减值，所以要抵消。

〖叁〗、内部存货交易的所得税合并处理执行方式如下：初次交易时的所得税处理：母公司层面：母公司卖出存货时，按照正常交易原则处理，不做所得税调整。子公司层面：子公司购入存货后，其计税基础为购买价格，此时无暂时性差异，因此也不做所得税调整。

集团公司的所有内部交易,在编制合并财务报表时都应编制抵消分录

〖壹〗、在编制合并财务报表时，集团公司内的所有内部交易需要进行抵消处理，以确保合并报表的准确性。比如，假设母公司P在2002年1月1日以7000元的价格向子公司S出售一台设备。该设备的原始成本为20000元，累计已提折旧15000元，剩余使用年限为4年，无残值，采用直线法计提折旧。假设该设备用于企业管理部门。企业所得税率为25%。

〖贰〗、在编制合并财务报表时，需要做合并抵消分录。以下是具体原因：消除内部交易影响：在母子公司及子公司间的交易中，可能存在内部销售和采购等情况。这些交易在单个公司的财务报表中可能表现为收入和成本，但在合并报表中，它们只是集团内部的资产转移，不应影响合并后的利润和资产总额。

〖叁〗、内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。

〖肆〗、在合并财务报表时，母子公司之间可能存在的内部交易需要通过特定的抵消分录来处理。

〖伍〗、这一分录其实是对之前母公司长期股权投资和子公司所有者权益项目抵消、母公司投资收益和少数股东损益同子公司所有者权益分配相抵消的两个分录的校正，将其调整为考虑内部交易之后的结果。这样做的目的是确保合并报表能够准确反映集团整体的财务状况。

免责声明
           本站所有信息均来自互联网搜集
1.与产品相关信息的真实性准确性均由发布单位及个人负责，
2.拒绝任何人以任何形式在本站发表与中华人民共和国法律相抵触的言论
3.请大家仔细辨认！并不代表本站观点,本站对此不承担任何相关法律责任！
4.如果发现本网站有任何文章侵犯你的权益,请立刻联系本站站长[QQ:775191930]，通知给予删除