企业内部控制八大循环是指什么/循环交易内部控制方案

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企业内部控制八大循环是指什么

〖壹〗、企业内部控制主要包括八大循环，分别为：销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、固定资产循环、资金筹资循环、研发与项目决策循环、信息系统与信息技术循环以及内部监督与风险管理循环。解释： 销售与收款循环：此循环涉及企业的销售活动以及由此产生的收款流程。

〖壹〗、筹资循环的内部控制有哪些?如何对筹资循环的内部控制进行测试

〖壹〗、筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。

〖贰〗、筹资业务的内部控制的主要环节有：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。筹资业务的内部控制测试程序主要有：了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。

〖叁〗、内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

〖肆〗、投资的控制测试一般包括如下内容：进行抽查。注册会计师应抽查投资业务的会计记录。例如，可从各类投资业务的明细账中抽取部分会计分录，按原始凭证到明细账、总账的顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整。 　审阅内部盘核报告。

〖伍〗、就会形成两种恶性循环：一是负债过重→高风险→投资者望而却步→负债筹资→债务更重→效益流失，净资产收益降低；二是权益过大→低效运行→投资吸引力不高→效益不佳。

销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些

〖壹〗、销售和收款业务的关键控制点包括以下几方面：1．适当的授权审批2．适当的职责分离3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．现金的盘点制度7．银行存款的核对制度根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为： 销售谈判。

〖贰〗、销售与收款循环内部控制的关键控制点有以下几点：适当的授权审批；适当的职责分离；凭证的预先编号；充分的凭证和记录；定期核对并向客户寄出对账单；现金的盘点制度；银行存款的核对制度。

〖叁〗、核心：通过严格的流程图和关键控制点，确保资金安全和会计信息的准确性。关键控制点：资金收支审批、账户管理等。销售与收款业务控制流程：核心：确保销售过程的透明度与及时性，通过流程图清晰展示销售流程。关键控制点：合同管理、发票开具与收款确认。

〖肆〗、第四，审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 控制测试方法：检查法。通过检查凭证在上述的四个关键控制点，可以很容易地测试出授权审批方 面的内部控制的效果。 （三）充分的凭证和记录 关键内部控制。只有具备充分的记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。

〖伍〗、在计划环节，关键控制点为销售计划的制定、分解、执行、调整等。具体来说包括：销售计划的制定是否科学、合理；销售计划是否经过规定的权限和流程审批；销售计划的分解及目标实现情况是否经过恰当反馈；销售计划的调整是否履行了相应的审批流程等。

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